В России хотят ужесточить контроль за фиктивными сделками

 

Минфин РФ хочет ужесточить контроль за трансфертным ценообразованием по внешним сделкам для предотвращения уклонения от уплаты налогов и занижения выручки. Об этом сообщается в законопроекте, разработанном ведомством.

Соответствующий законопроект был представлен на комитете по бюджету Госдумы, в рамках второго чтения налогового законопроекта (№448566-8) из бюджетного пакета.

«Основной целью (поправок) является ужесточение контроля за трансфертным ценообразованием по внешним сделкам с целью уклонения от уплаты налогов, вот тот комплекс мер, который предлагается, он предлагается для этого», — отметил глава комитета Андрей Макаров.

 

- расширение перечня лиц, которые будут признаваться взаимозависимыми;

 

- раскрытие цепочки перепродаж вне РФ;

 

- повышение в 10 раз штрафов за непредставление сведений по контролируемой сделке;

 

- переход на использование медианного значения рыночного интервала цены, вместо минимального при выявлении нерыночных цен в сделках при доначислении налогов.

Напомним, что сейчас взаимозависимыми могут быть признаны любые налогоплательщики: физические и юридические лица, ИП.

 

Всего в Налоговом кодексе прописано 11 критериев взаимозависимости, среди которых: наличие у компании или физлица определенной доли уставного капитала, которая дает право голоса; наличие у физлица должностных полномочий, а у юрлица правового статуса, которые позволяют управлять действиями компании; наличие родственных связей между физлицами.

Минфин предлагает добавить еще три критерия взаимозависимости: если физическое лицо владеет более чем 25% долей в двух организациях и имеет полномочия назначать руководителя или состав коллегиального исполнительного органа в обеих организациях, то эти организации считаются взаимозависимыми; лицо и организация, которые считаются контролирующим и контролируемой иностранной компанией в соответствии со статьей 25.13 Налогового кодекса (речь идет о так называемых КИК, контролируемых иностранных компаниях), также считаются взаимозависимыми; организации, которые считаются контролируемыми иностранными компаниями и имеют одно и то же контролирующее лицо, также считаются взаимозависимыми.

 

Если идет сделка в области внешней торговли со взаимозависимыми лицами, то необходимо будет в рамках сведений о контролируемых сделках раскрывать цепочку перепродажи, которая находится за пределами РФ, чтобы понимать, применялись ли рыночные цены в сделках между взаимозависимыми лицами», — отметил заместитель главы Минфина РФ Алексей Сазанов.

 

По его словам, также уточняется информация о предоставляемой отчетности: те организации и те группы компаний, которые осуществляют сделки в области внешней торговли и активы которых в основном расположены в РФ, должны будут предоставлять консолидированную финансовую отчетность по такой группе компаний, а также финансовую отчетность по компаниям, которые участвуют в рамках группы в сделках в области внешней торговли.

«Кроме того, ужесточаются штрафы за непредставление сведений, а также документации по контролируемой сделке», - отметил Сазанов.

 

Сейчас штраф за непредставление документации по международной группе компаний в установленный срок по национальной документации и по глобальной документации составляет 100 тыс. рублей.

 

Предлагается увеличить его в 10 раз, до 1 млн рублей, а также ввести штрафы за непредставление в установленный срок документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) в размере 500 тыс. руб. и консолидированной финансовой отчетности международной группы компаний, содержащей недостоверные сведения - в размере 1 млн руб. за каждый факт такого нарушения.

Предусматривается налогообложение у источника в РФ доходов иностранных лиц, если они были получены в результате отклонения цен в сделках от рыночных. То есть разница между рыночной ценой и фактически использованной в сделке признается выплатой дивидендов и, соответственно, в отношении такой выплаты возникает налог у источника.

 

«Вводится по сути налог на дивиденды. В том случае, если в контролируемых сделках применяются нерыночные цены, то разница между рыночной ценой и той ценой фактической, которая использовалась в сделке, будет признаваться как выплаты дивидендов и такие выплаты дивидендов будут облагаться налогом у источника в размере 15%. Кроме того, за использование нерыночных цен в сделках по большому счету, штрафные санкции, по совокупности, составят 50% от той суммы, на которую была занижена цена сделки в области внешней торговли», — отметил Сазанов.

Еще одна новация - переход на использование медианного значения рыночного интервала цен вместо минимального при доначислении налогов.

 

«Сейчас, если ФНС выявляет нерыночные цены в сделках, то доначисляются налоги, исходя из минимальной цены рыночного интервала, теперь, происходит ужесточение этого требования, доначисление будет осуществляться до медианного значения интервала», — подчеркнул Сазонов.

 

Он также напомнил, что рыночный интервал, если это товар биржевой торговли, определяется исходя из биржевых цен в тот день, когда осуществляется сделка на бирже, а если это не биржевые товары, то исходя из сделок невзаимозависимых лиц, которые осуществлялись налогоплательщиком.