#МИР
Осень 2022 года: как и кому платить налоги в Крыму и Севастополе
Пришла осень, а значит, настало время платить налоги. В этой связи напоминаем нашим читателям, что повышенная ставка налога в 15% не распространяется на доход, полученный от продажи недвижимости.
Отметим, что с 2021 года повышенная ставка НДФЛ применяется при следующих условиях:
- сумма дохода в год превысила 5 млн руб.;
- доход входит в список, утверждённый законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ.
Напомним, что данные условия отличаются для налоговых резидентов и нерезидентов.
Так, для резидентов РФ в лимит 5 млн руб. не входят доходы:
- от продажи имущества, кроме ценных бумаг;
- от стоимости подарков, также за исключением ценных бумаг;
- от выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.
То есть для таких доходов ставка всегда будет 13% независимо от суммы (п. 1.1 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).
С доходов до 5 млн руб. нужно платить по стандартной ставке 13%. Повышенная ставка действует только для доходов свыше этого лимита.
Для резидентов в доходы включают зарплату, премии, больничные, а также доходы от следующих операций:
- от долевого участия;
- в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях;
- по различным операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- участия в инвестиционном товариществе;
- в виде прибыли контролируемой иностранной компании.
Напомним также, что налог на имущество физических лиц Севастополя устанавливается Налоговым кодексом и региональным законом Севастополя, принятым в ноябре 2020 года.
Имущественный налог уплачивается в зависимости от кадастровой стоимости имущества:
а) 0,1% от кадастровой стоимости – для объекта налогообложения, кадастровая стоимость которого составляет до 10 000 000 рублей включительно;
б) 0,2% от кадастровой стоимости – для объекта налогообложения, кадастровая стоимость которого составляет свыше 10 000 000 рублей до 50 000 000 рублей включительно;
в) 0,3% от кадастровой стоимости – для объекта налогообложения, кадастровая стоимость которого составляет свыше 50 000 000 рублей до 300 000 000 рублей включительно;
2) объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, – в размере 0,3% от их кадастровой стоимости;
3) прочих объектов налогообложения – в размере 0,5% от их кадастровой стоимости.
В бюджете Севастополя доля имущественных налогов почти в 3 раза ниже, чем в среднем в Российской Федерации. Для решения вопроса увеличения поступлений имущественных налогов в бюджет города Севастополя запланированы меры по расширению и оптимизации налогообложения имущества организаций и физических лиц.
Так, в частности, предлагается установить особенности налогообложения коммерческого имущества организаций и физических лиц исходя из кадастровой стоимости имущества. Налоговая ставка предлагается в размере 1%, то есть в 2 раза меньше, чем установлена Налоговым кодексом РФ. Для имущества, налоговой базой у которого является среднегодовая стоимость, налоговая ставка увеличивается на 0,5%, и составит 1,5% при максимально возможной ставке 2,2%, установленной в других субъектах Российской Федерации.
Ставка налога на имущество организаций в Севастополе не менялась в течение 7 лет, что дало возможность становления и развития местным организациям, применяя пониженную налоговую ставку при налогообложении имущества.
Транспортный налог уплачивается один раз в год. Размер пошлины зависит от мощности автомобиля, поэтому суммы для разных категорий машин могут существенно отличаться. Все полученные средства направляют в региональную казну. Поэтому местные власти самостоятельно устанавливают коэффициенты транспортного налога, а также утверждают льготы и скидки для отдельных групп граждан.
Земельный налог для физических лиц является местным налогом и подлежит к уплате на территории этих муниципальных образований. Платят граждане, которые обладают правом собственности, правом постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения.
Налоговые ставки устанавливаются исходя из кадастровой стоимости земельного участка:
0,3% – для земель сельхозназначения, занятых жилищным фондом, не использующиеся для предпринимательской деятельности.
Напомним, что все налоги исчисляется налоговыми органами, обязательны к уплате, как и все налоги, которые будут взысканы принудительно, если средства вовремя не будут перечислены.
Отметим также, что в 2022 году жители Севастополя начнут платить налог на имущество физических лиц - квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи и машино-места, хозяйственные постройки площадью до 50 квадратных метров.
Ставка налога будет отличаться для массовых и «элитных» объектов. Жилая недвижимость с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей облагается налогом в размере 0,1%. В эту категорию попадают 234 тысячи объектов, или 99% от общего числа.
Для объектов стоимостью от 10 до 50 миллионов рублей установлена ставка 0,2%. Максимальную ставку 0,3% будут платить владельцы жилья, которое стоит дороже 50 миллионов рублей.
Сумма налога будет начисляться с учетом понижающих коэффициентов. В первый год подлежит уплате 20% в от суммы начисленного налога, во второй год - 40%, затем сумма будет увеличиваться ежегодно на 10%, а полная сумма налога будет уплачена на 12-й год.
Таким образом, первый платеж, с 80% скидкой, надо будет внести до 1 декабря 2022 года, а полную сумму налога потребуют платить только с 2033 года.
По расчетам департамента финансов Севастополя, для трехкомнатной квартиры с кадастровой стоимостью 4,4 миллиона рублей полная сумма налога составит 3320 рублей - такую сумму владелец заплатит в 2033 году. В 2022 году налоговый платеж составит 664 рубля, в 2023 году - 1328 рублей, в 2024 году - 1460 рублей и так далее.
За однокомнатную квартиру стоимостью 2 миллиона рублей начислят 881 рубль налога, а в первый год надо будет заплатить только 176 рублей. Налог на частный дом стоимостью 5,37 миллиона рублей составит 3504 рубля, а в первый год - 701 рубль.
Стоит отметить, что Налоговым кодексом РФ предусмотрена необлагаемая налогом площадь жилья для любых владельцев. Для домов она составляет 50 квадратных метров, для квартир - 20 квадратных метров, для комнат - 10 квадратных метров. Кроме этого, есть дополнительные льготы для многодетных семей. Из площади дома вычитается 7 квадратных метров, а квартиры - 5 квадратных метров на каждого ребенка.
Также Налоговым кодексом утвержден список из 16 льготных категорий, которые полностью освобождены от уплаты налога на один объект. Это пенсионеры, инвалиды, военнослужащие, чернобыльцы, ветераны войн, участники боевых действий и другие. В Севастополе дополнительно установлена региональная льгота для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.
