#МИР
Кто и когда не сможет получить налоговый вычет при покупке квартиры?
Налоговый вычет при приобретении жилья стал популярным инструментом, который поможет вернуть вам определённую часть вложенной в недвижимость суммы. Максимально с помощью вычета можно вернуть до 650 тысяч рублей. Но есть и такие случаи, когда получить его не получится.
Для получения налогового вычета следует соблюдать определенные требования:
- быть налоговым резидентом России, то есть человеком, который находится на территории России более 183 дней в году. Эти лица подлежат обложению НДФЛ по всем полученным ими доходам независимо от их источника;
- вычет предоставляется только с доходов, которые облагаются по ставке в 13%. Чаще всего это заработная плата.
Не могут получить вычет:
- если плату за покупку жилья совершил работодатель, либо оно было приобретено за счет бюджетных денег, либо же за счет маткапитала. В случае с маткапиталом в данной ситуации из общей цены операции вычитается его сумма, а вычет возможно получить лишь на остальную сумму.
- вычет не платится от прибыли по операциям с ценными бумагами, дивидендами зарубежных компаний, выигрышей в лотерею и азартные игры, а кроме того пенсии, ведь именно она никак не облагается НДФЛ.
- физлица, у которых нет облагаемого НДФЛ дохода. Например, у безработных;
- пенсионеры, самозанятые и индивидуальные предприниматели. Исключением являются случаи, когда перечисленные выше лица работают по трудовому или гражданско-правовому договору.
Опрошенные «ИНФОРМЕРом» эксперты привели пример: «Если человек постоянно живет за границей, а в течение нескольких лет остается нерезидентом РФ, даже при наличии доходов на территории нашей страны, он не сможет получить налоговый вычет, пока не получит статус резидента РФ. При этом если покупатель не являлся резидентом в год покупки квартиры, имущественный вычет можно получить в последующие годы, став резидентом».
Два основных вычета при покупке жилья:
- основной (имущественный). Максимальная сумма, с которой можно получить вычет, составляет 2 млн руб. Следовательно, покупатель может вернуть до 260 тысяч рублей, то есть 13% от 2 млн руб. Если стоимость квартиры меньше 2 млн руб., то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов.
- за уплаченные банку проценты по кредиту (если недвижимость приобретается в ипотеку). В расчет берутся все реально погашенные проценты по ипотеке. Установлен лимит — не более 3 млн руб. То есть максимальная сумма к возврату по процентам по кредиту составляет 390 тысяч рублей (13% от 3 млн руб.). Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости. Максимально можно вернуть при покупке квартиры 650 тысяч рублей.
Когда нельзя получить вычет
Для получения имущественного налогового вычета при покупке жилья, в том числе с привлечением ипотеки, требуется соблюдать дополнительные условия. Они определены в ст. 220 НК РФ.
Во-первых, чтобы получить вычет, нужно не просто купить квартиру или дом, необходимо также официально зарегистрировать право собственности на объекты. Это могут быть акт приема-передачи для новостройки, выписка из Росреестра для вторичного жилья.
Сам налоговый вычет при покупке жилья можно вернуть только с момента возникновения права собственности. Если квартира была приобретена по договору долевого участия (ДДУ) в 2019 году, а дом сдан в 2022 году и тогда же был подписан акт приема-передачи с правом регистрации жилья, то право на вычет появится только в 2022 году.
Во-вторых, покупка должна быть оплачена собственными средствами или заемными (ипотека). Например, если дети купили дом родителям и оформили на них, то получить налоговый вычет родители не смогут. За другое лицо могут получить только родители, усыновители, опекуны и попечители при покупке квартиры, которая будет оформлена на детей в возрасте до 18 лет или признанных судом недееспособными людей.
В-третьих, расходы на приобретение жилья должны быть документально подтверждены. Если сделать это нельзя, то и получить вычет невозможно.
Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как в этом случае человек не понес расходов и не уменьшил налогооблагаемую базу. Исключением является ситуация, когда человек получил в наследство взятую в ипотеку квартиру, по которой он обязан выплачивать кредит вместо наследодателя.
Не получится оформить налоговый вычет, если квартира приобретена у родственников (взаимозависимых лиц). Близкими родственниками считаются родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, супруги, полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны (попечители) и подопечные.
Нельзя получить налоговый вычет за недвижимость, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя, средств маткапитала, а также за счет бюджетных средств (например, военной ипотеки). Но в случае с маткапиталом налогоплательщик не лишается полностью возможности получить вычет при покупке квартиры.
Из расходов исключается сумма маткапитала, но с оставшейся части можно получить вычет. Так, человек приобрел квартиру за 2 млн руб., используя средства маткапитала в размере 524,5 тыс. руб. Из расходов (2 млн руб.) вычитается сумма маткапитала и остается 1,475 млн руб. С этой суммы может быть начислен вычет.
Участники программы военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство. Но военнослужащие, получившие квартиру от государства, могут получить вычет в части суммы, которую они доплачивали из своих денег за «лишний» метраж.
Откажут в вычете и тогда, если налогоплательщик ранее уже получил вычет в полном объеме. Например, был получен вычет по покупке квартиры в 2012 году в размере 2 млн руб., а потом была подана декларация для получения вычета по покупке квартиры за 2021 год.
